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当期应交所得税会计分录怎么做

会计学习资料1832022-12-22

文章是关于当期应交所得税会计分录怎么做的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中当期应交所得税会计分录怎么做的相关财税处理技巧，有可能能您解决当期应交所得税会计分录怎么做的困扰。

企业会计人员核算当期应交所得税时，应设置所得税费用科目、应交税费科目进行处理。相关会计分录是什么？

当期应交所得税会计分录

本月计提时

借：所得税费用

　 　贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

借：本年利润

　 　贷：所得税费用

下月缴纳时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

　　当期应交所得税怎么算？

企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

　　所得税费用包括什么？

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

应交所得税=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

以上便是会计知识关于《当期应交所得税会计分录怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「当期应交所得税会计分录怎么做」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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