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小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？

会计学习资料1552022-12-22

这是一篇有关小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？的困扰。

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所得税汇算清缴是指所得税在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实行小企业会计准则的情况下，企业所得税汇算清缴应怎么做账？

小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：

1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税

　 　贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上便是会计实操关于《小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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