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小规模纳税人收到专票能否抵扣？

会计学习资料2632022-12-21

这篇是有关小规模纳税人收到专票能否抵扣？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人收到专票能否抵扣？的相关财税处理技巧，可能能您解决小规模纳税人收到专票能否抵扣？的困扰。

对于小规模纳税人企业而言，取得增值税专用发票时，是否可以抵扣增值税进项税额？

答：小规模纳税人收到专票是不可以抵扣的。小规模纳税人一般情况下不允许抵扣增值税进项数额，企业应该按照收到的发票的总金额计入到对应的科目，比如小规模纳税人购进材料，不含税金额100元，税额13元，含税金额113元，应该做如下分录进行处理：

借：原材料 113

贷：银行存款 113

小规模纳税人如何做账？

小规模纳税人应根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，出具报表。比如实现的收入，可做以下账务处理：

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人开具专票和普票有什么区别？

小规模纳税人开具增值税专用发票和普通发票适用征收率一致，但对于免税待遇则存在差异。

按现行税法规定，按月申报的小规模纳税人，月销额不超过10万元(季度申报不超过30万元)免征增值税。但享受该政策的前提是开具增值税普通发票。开具增值税专用发票，则不管销售额多少都需要计缴增值税。

上述便是会计职称考试资料关于《小规模纳税人收到专票能否抵扣？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人收到专票能否抵扣？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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