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汇算清缴前期准备工作包括什么?

会计学习资料4552022-12-21

文章是关于汇算清缴前期准备工作包括什么?会计资讯内容,下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴前期准备工作包括什么?的相关财税处理技巧,说不定能够您解决汇算清缴前期准备工作包括什么?的困扰。

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企业所得税是按年计征,按季预缴,在年度终了后5个月内应进行汇算清缴工作。汇算清缴前期需做哪些准备工作?

汇算清缴前期准备工作

1、年终预结账,分析财务数据;

2、审查错账并调整,析辨永久性差异和暂时性差异;

3、梳理财税政策,归纳政策变化对纳税的影响;

4.整理调整事项,预填申报表。

汇算清缴调增调减包括什么项目?

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下,

1、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

2、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下,

1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算。

2、工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

4、五险一金。企业根据国家有关政策规定, 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除。

5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。

6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。

7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。

8、罚款、罚金、滞纳金。

9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。

上述是会计实操关于《汇算清缴前期准备工作包括什么?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「汇算清缴前期准备工作包括什么?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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