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汇算清缴中的账载金额和税收金额是什么意思？

会计学习资料3372022-12-21

本文是有关汇算清缴中的账载金额和税收金额是什么意思？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴中的账载金额和税收金额是什么意思？的相关财税处理技巧，可能能够您解决汇算清缴中的账载金额和税收金额是什么意思？的困扰。

根据现行税法规定，企业应于年度终了之日起五个月内，进行企业所得税汇算清缴工作。汇算清缴过程中，该如何理解账载金额和税收金额？

　　汇算清缴里的账载金额和税收金额分别指什么？

账载金额是指实际记录在账本上的金额，税收金额是指按规定可以记入的金额。

例如：职工福利费支出，账上开支了4576元，则账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资薪金总额的14%准予扣除，本年工资为940748，那么税收金额为940748*14%=131704元。所以如果这项支出超过131704元，税收金额则填131704元，没超过则填载账金额4576元。如果账载金额大于税收金额，按税法规定，多余的部分则不能在税前列支，需要扣除后再计算所得税。

所以填写申请表时要注意账载金额大于税收金额时，要补税。

在《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：

第1列”账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、 奖金、津贴和补贴，也就是实际支付工资总额。

第2列”税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。如本行第1列金额大于第2列，则第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列金额小于第2列，那么第2列减去第1列的差额填入本行第4列”调减金额”。

汇算清缴是什么？

汇算清缴是是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴税款，一般按纳税人本季度 （月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致。因此，年度终了后，必须根据纳税人的财务决算进行汇算计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

企业所得税汇算清缴补税，应通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上内容是会计资料关于《汇算清缴中的账载金额和税收金额是什么意思？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴中的账载金额和税收金额是什么意思？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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