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企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理

会计学习资料2582022-12-20

文章是关于企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理的困扰。

有很多小伙伴在工作中，会遇到关于企业所得税汇算清缴出现负数的问题，那么对于这个问题，该如何处理，怎样调整，它的会计分录又是怎样的呢？接下来就跟着会计网来一起看看吧。

汇算清缴为负数时，处理方式如下：

主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。

企业盈利时才计提所得税

如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。

年度总亏损不用计提所得税的

如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。

汇算清缴时所得税退回的会计分录

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

以上是会计实务关于《企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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企业所得税汇算清缴负数

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