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企业异地预交的税款怎么处理?

会计学习资料2962022-12-06

本篇是关于企业异地预交的税款怎么处理?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业异地预交的税款怎么处理?财税知识，也许能帮您解决企业异地预交的税款怎么处理?的财务和税务的问题。

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企业异地预交的税款怎么处理?

财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人应在"应交税费"科目下设置预缴增值税明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.企业预缴增值税,借记"应交税费--预缴增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将预缴增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预缴增值税"科目.

例:A 省某市建筑企业(一般纳税人)2016年8月在B省某县提供建筑服务(非简易计税项目),当月分别取得建筑服务收入(含税)4662万元,分别支付分包款1332万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为132万元),支付不动产租赁费用111万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元),购入建筑材料1170万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元).

在B省某县的建筑服务应向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税.当期预缴税款=(4662-1332)÷(1+11%)×2%=60(万元),在B省某县缴纳城建税3万元(60×5%),缴纳教育费附加1.8万元(60×3%),缴纳地方教育费附加1.2万元(60×2%).

预缴税款:

借:应交税费--预缴增值税 600000

贷:银行存款 600000

计提附加:

借:营业税金及附加 60000

贷:应交税费--应交城建税 30000

应交税费--应交教育费附加 18000

应交税费--应交地方教育费附加 12000

缴纳附加:

借:应交税费--应交城建税 30000

应交税费--应交教育费附加 18000

应交税费--应交地方教育费附加 12000

贷:银行存款 60000

企业异地预交的税款怎么处理?上文小编举了一个例关于建筑业的例子供大家参考，大家对应着政策响度去理解，应该不难，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

上述是会计资讯关于《企业异地预交的税款怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业异地预交的税款怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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