小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗

文章是关于小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗财税知识，我们坚信能帮您解决小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗的财务和税务的问题。

小规模企业开出发票却没有进项发票有处罚吗

一、没有进项发票不处罚,只是由于没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证,企业所得税应该缴纳很高比例.

二、如果没有真实业务而开具发票,属于虚开发票,应当进行处罚,严重的追究刑事责任.用没有合法有效的企业所得税税前扣除凭证而进行税前扣除的,属于偷税漏税,也必须进行处罚,必要时移交司法机关追究刑事责任.

1、小规模纳税人没有进项发票,税费计入成本费用中.

2、小规模纳税人企业,采购时如果收到的是增值税专用发票,其进项税额也是不能抵扣的.

3、小规模纳税人企业,增值税税率是3%,销售时只能开具增值税普通发票,如果采购方为一般纳税人,可以到税局申请代开3%的增值税专用发票;

4、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

小规模纳税人的纳税方式

1. 增值税:小规模纳税人是按照征收率来计算增值税的,最常用的征收率是3%.即如果不含税销售额是100万,那么需要交纳增值税为100*3%=3万.在这里,增值税的缴纳只与销售额相关,与你是否有进项票没有关系.

特殊情况是,如果销售额不超过10万元/月,并且不是开的增值税专用发票,那么是可以 享受免税的.

注意:如果有未开票的收入,这部分也是要一起申报纳税的.

2. 所得税:所得税的征收有两种方式.

查账征收:如果是财务核算比较健全,采取查账征收的,那么所得税=应纳税所得*适用税率.应纳税所得与收入和成本费用损失等都相关.

核定征收:如果财务核算不健全,采用核定征收的,那么所得税只与收入或者与只与成本相关.

不能取得发票对小规模纳税人的影响

1. 税费的影响:

如果不能取得采购的发票,那么对于增值税没有影响,对于核定征收所得税(以收入核定)没有影响,对于查账征收所得税影响重大.

比如,当期销售额100万,采购成本是60万,费用是30万,但是没有取得发票.

那么当期的增值税=100*3%=3万,本来也不能抵扣,没有影响.

如果是以收入额来核定征收,100*10%*25%=2.5万,没有影响,

如果是查账征收,没成本票的极端情况就是全额纳税,100*25%=25万,取得了成本(费用)票是(100-60-30)*25%=2.5万,那么,没票是不是很亏?

2. 风险的影响:

没有采购发票,那么企业财务上难以准确入账,税务上难以证明采购的真实性,所以,是存在一定的风险的.

实际中小规模纳税人未取得采购发票的原因

但是,实际中,小规模纳税人可能会因为这样那样的原因,没有取得发票.包括:

供应商不规范,无法提供发票;

如果提供发票,供应商就要提高采购的价格;

企业自身财税核算不健全,没有意识取得发票等.

无法取得进项发票的应对措施

不管是因为什么原因,导致企业没有采购的发票,都应该予以重视,尽可能降低企业的综合税收成本,规避税收风险.

主要可以从以下几个方面来考虑:

1. 甄选供应商

首先筛选出有意愿能够提供发票的供应商,不管是自开还是税务代开,总之是有意愿且能够提供发票.这个时候,也是排除掉了一些没有资质的供应商,对企业的经营也是有利的.

有些小规模的供应商,本身就经过了税收筹划,可以享受到区域性的核定优惠,那么综合税率并不高,是有这个意愿来开票的,而且也不会要求加价.

2. 改造供应商

如果供应商可以申请到税收的优惠,比如比较低的核定税率,所得税的优惠政策等,降低了综合的税率,那么既合规化,也降低了风险,一般不需要再进行加价.

3. 企业自身进行改变

企业自己申请核定征收,降低缺少采购票增加的成本和风险.或者企业缩短整个供应链,将供应商变成企业的一个部分,来进行采购.

4. 利用税收优惠政策

有时候可能确实有些散户供应商不肯提供发票,并且要加价.那么企业需要衡量加价的多少和对企业综合成本的影响,通过对税收的筹划来降低综合的成本.比如充分利用小微企业的优惠政策,将所得税税负降低到5%-10%,来降低总的成本.

看到这里,我们都已知道,没有进项发票不处罚,如果没有真实业务而开具发票,属于虚开发票,应当进行处罚.总之,会计实操小编建议小规模企业要从多方面来考虑如何取得采购发票,来降低企业综合成本与运营风险.

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