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增值税红字发票账务处理为什么用应付账款

会计学习资料2752022-12-07

这篇是关于增值税红字发票账务处理为什么用应付账款的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税红字发票账务处理为什么用应付账款财税知识，有可能能帮您解决增值税红字发票账务处理为什么用应付账款的财务和税务的问题。

增值税红字发票账务处理为什么用应付账款

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票.购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

冲红发票会计分录:

1、红字

借:应收账款 退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整 (余额)

红字发票的处理方式与普通发票的处理方式是不一样的,针对增值税红字发票账务处理为什么用应付账款的问题,上述文章进行了解答并示范了相应的会计分录的做法以及相关的问题解答.会计实操将为您持续更新解答.

以上便是税法实务关于《增值税红字发票账务处理为什么用应付账款》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税红字发票账务处理为什么用应付账款」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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