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已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣

会计学习资料1942022-12-07

本文是有关已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣会计资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣财税知识,说不定能够帮您解决已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣的财务和税务的问题。

已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣

能抵扣,但有要求。

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此,除了属于《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号 )第二条的客观原因以外,未按照规定申报期限抵扣的增值税专用发票不得继续申报抵扣。

客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(五)国家税务总局规定的其他情形。

已认证的增值税专用发票怎么冲红

1、先与销售方取得联系;

2、在你购买方的开票机系统里做1份红字发票申请单:

(1)进入开票系统/红字发票申请单/申请单填开/红字发票申请单信息选择/选购买方/选已抵扣/确定;

(2)红字发票申请单填开/销售方名称税号/商品名称/数量(应该是负数)/单价(不含税)/金额(不含税,自动给出)/税率及税额自动给出/联系电话(你的)/申请理由:发票号码有误;

3、做好了的申请单还需“申请单导出”,导出到桌面并拷到U盘;

4、把原来有误的发票发票联及抵扣联原件及复印件,该发票的记帐凭证复印件及原件,付款给销售方的记帐凭证原件及复印件,有该有误发票的认证清单;

5、把以上的所有纸质的复印件加盖单位的公章,写上“与原件一致”字样。

然后,带上原件与复印件和U盘到你的税务局,你税局会开给你正式的负数发票通知单,你把该通知单给你的销售方,他就可以开具负数发票了。 他再重新开一份正确的发票给你。

在你收到销售方一负一正的发票后:负数发票作进项税额转出,正数发票正常入帐即可。

已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣?为了避免给自己工作增加麻烦,专票最好是当月认证、当月进行抵扣,不然到下月抵扣会很麻烦。关于专票抵扣时间跟抵扣内容的规定,可以在会计实操网上了解更多知识。

上述是会计知识关于《已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣》的全部内容,如果作为会计的您在学习「已认证专票,上月忘记申报抵扣本月还能不能抵扣」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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