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补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

会计学习资料4112022-12-07

本文是关于补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?财税知识，也许能帮您解决补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?的财务和税务的问题。

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补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

补缴以前年度增值税的罚款账务处理怎么做?

所有的相关附加税都要补

借 以前年度损益调整

贷 应交税金-应交增值税

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

罚款和滞纳金 营业外支出

借 以前年度损益调整

贷 银行存款

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

按增值税补缴附税

借 以前年度损益调整

贷 应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-防洪费

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

以上所有借方都是损益科目 且是去年的损益 要通过以前年度损益调整做 调整完 以前年度损益科目余额是0 都结转到利润分配里 这样减少了利润分配科目余额

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?对于这些实务操作一定要熟练,烂熟于心是王道,相信通过在会计实操网站的资讯学习和在线答疑老师的精心辅导下,大家一定都可以做个合格的财务人.

以上内容便是账务处理关于《补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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