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应交税费明细账余额怎么算

会计学习资料1152022-11-28

本文是有关应交税费明细账余额怎么算的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交税费明细账余额怎么算的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定应交税费明细账余额怎么算的财税实务问题。

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应交税费明细账余额怎么算，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

应交税费明细账余额怎么算

按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”等二级明细科目。同时，应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，核算企业增值税业务。

在手工记账阶段，年末可以仅将“应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；或者通过做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现将期末余额数结转到下年的期初数，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。

什么是应交税费

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上就是关于应交税费明细账余额怎么算的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与税费有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述便是税务知识有关《应交税费明细账余额怎么算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应交税费明细账余额怎么算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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