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收到退回多缴企业所得税如何做账务处理?

会计学习资料4112022-12-07

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收到退回多缴企业所得税如何做账务处理?

答:借:银行存款

贷:应交税费---应交所得税

借:应交税费---应交所得税

借:所得税费用 红数

贷:本年利润

贷:所得税费用 红数

企业所得税25%怎么计算?

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的:

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

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