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固定资产报废税务处理有何规定?

会计学习资料4192022-12-07

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固定资产报废税务处理有何规定?

报废要分清楚什么情况下，如果是管理不善等，增值税方面需要做进项税转出，或者是对残值作为销项税额，所得税方面在汇算清缴时候提交资产损失专项列报。如果是正常报废，对残值做销项税额，所得税方面在汇算清缴时候提交资产损失清单列报。

政策依据：

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。根据您提供的信息，应对车辆损失办理专项申报，请在2014年企业所得税年度汇算清缴申报时，携带相关资料，填写企业资产损失专项申报表，至纳税服务局办理资产损失专项申报。未办理申报或不符合条件的，资产损失不得税前扣除会计实操整理的。

单位报废一台不能继续使用的空调，无殖值收入，处置净损益，需要交增值税吗?

增值税一般纳税人，销售动产如你题中说的空调，分为为2种情况进行处理：一是销售的旧设备是2009年1月1日以后购买的，因为当时已经抵扣了进项税额，所以现在销售时要按照取得的价款(不含税)依据17%的税率计算销项税额;二是销售2009年1月1日之前购买的，由于当时没有抵扣进项税额，现在把它卖掉，要按照简易的增值税计算方法，即用含税的价格/1.03*2%，这是最新的计算方法。

摆出论点，论据，接下来就是讲道理，这篇固定资产报废税务处理规则就是这样，找出固定资产是否属于不动产这一个关键因素，问题也就明白通晓了。

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