​销项税额和进项税额属于哪个科目

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销项税额和进项税额属于哪个科目

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

什么是销项税额和进项税额

销项税额指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额.属于财务过程中的一个环节.销项税额分为含税、不含税两种.进项税额指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.

销项税额和进项税额计算公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,当期销项税额=销售额(不含税)×税率,进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率.

不得从销项税额中抵扣的进项税额指的是企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,不得在销项增值税中应减去的进项增值税额.

当期销项税额=当期销售额×适用税率.此外在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种:销项税额=(不含税)销售额×税率;销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率.销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额.

销项税额和进项税额属于哪个科目?本文给大家从增值税帐务处理、月末结转两个方面讲解了销项税额和进项税额的相关分录处理,销项税额和进项税额的具体概念也给大家做了详细分析,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.

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