本文是有关损益平准金的账务如何处理的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的损益平准金的账务如何处理财税知识，我们坚信能够帮您解决损益平准金的账务如何处理的财务和税务的问题。
损益平准金的账务如何处理
损益平准金的主要账务处理:
(一)基金申购、转入确认日,按基金申购款或转换转入款,借记"应收申购款"科目,按实收基金的余额占基金净值的比例,对确认有效的申购款或转换转入款中含有的实收基金,贷记"实收基金"科目,按利润分配(未分配利润)未实现部分的余额占基金净值的比例,贷记或借记本科目(未实现),按其差额,贷记或借记本科目(已实现).
(二)基金赎回、转出确认日,按实收基金的余额占基金净值的比例,对基金赎回款或转换转出款中含有的实收基金,借记"实收基金"科目,按利润分配(未分配利润)未实现部分的余额占基金净值的比例,借记或贷记本科目(未实现),按应付投资者赎回款或转换转出款,贷记"应付赎回款"科目,按赎回费或转换转出费中基本手续费部分,贷记"应付赎回费"科目,按赎回费或转换转出费扣除基本手续费后的余额部分,贷记"其他收入"科目,按其差额,借记或贷记本科目(已实现).
(三)基金红利再投资确认日,按基金红利再投资金额,借记"应付利润"科目,按实收基金的余额占基金净值的比例,对基金红利再投资金额中含有的实收基金,贷记"实收基金"科目,按利润分配(未分配利润)未实现部分的余额占基金净值的比例,贷记或借记本科目(未实现),按其差额,贷记或借记本科目(已实现).
什么是损益平准金?
损益平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益(或累计基金净损失)占基金净值比例计算的金额.损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认,并于期末全额转入未分配基金净收益(或累计基金净损失).
核算非利润转化而形成的损益平准项目,如申购、转换转入、赎回、转换转出款中所含的未分配利润和公允价值变动损益,该科目属于所有者权益类科目.
损益平准金的主要账务处理都在上文中写出来了,希望大家能够仔细阅读本篇文章,也能够在本篇文章中收获到大家想要知道的会计知识点.那么对于"损益平准金的账务如何处理?"这个问题的介绍到此结束了,希望本篇文章的内容可以帮助解决大家的疑问.会计实操是一个专注于财务领域的专业平台,快来关注我们吧!
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