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结转增值税会计分录是什么

会计学习资料4922022-11-27

这篇是关于结转增值税会计分录是什么的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中结转增值税会计分录是什么的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定结转增值税会计分录是什么的财税实务问题。

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　　期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?

　　1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自 "应交税金—应交增值税"科目 转入"未交增值税"明细科目。具体账务处理如下：

　　借： 应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷： 应交税金—未交增值税

　　2、将本月多交的增值税从 "应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：

　　借：应交税金—未交增值税

　　贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

　　3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：

　　借：应交税金—应交增值税(已交税金)

　　贷：银行存款

　　4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：

　　借：应交税金—未交增值税

　　贷：银行存款

　　5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。

　　知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?

　　上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。

　　计算结果出现两种情况，分别是：

　　1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。

　　2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：应交税费—未交增值税

　　到了下个月，做交税分录即可。

上述是会计职称考试资料有关《结转增值税会计分录是什么》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「结转增值税会计分录是什么」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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