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跨年红冲发票调整之后如何记账?

会计学习资料4562022-12-07

本文是关于跨年红冲发票调整之后如何记账?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的跨年红冲发票调整之后如何记账?财税知识，可能能够帮您解决跨年红冲发票调整之后如何记账?的财务和税务的问题。

跨年红冲发票调整之后如何记账?

跨年专票红冲如何处理

简单举例11年开票有误,已结账,12年红冲,则账务处理如下:

摘要记录:

1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票 )

借:银行存款 负数

贷:主营业务收入 负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2摘要记录:调整11年度损益

借:主营业务收入 正数(是退票的不含税数)

贷:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

借:以前年度调整损益 正数(是退票的不含税数)

贷:未分配利润 正数(是退票的不含税数)

3摘要记录:调整11年度结转成本

借:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:主营业务成本 (根据11年12月当时的结转成本)

借:未分配利润 (根据11年12月当时的结转成本)

贷:以前年度调整损益 (根据11年12月当时的结转成本)

4摘要记录:12年1月退票重开收入

借:银行存款 正数

贷:主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本(略)

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!

退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!

发票红冲的规定及方法?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:

第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

跨年红冲发票调整之后如何记账?上文介绍了做主营业务销项税处理，跨年红冲是有认证期和红冲期的，不能超过，一旦超过就不能认证了，更多财务上的疑问，欢迎点击窗口咨询在线老师答疑！

上述是会计分录关于《跨年红冲发票调整之后如何记账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「跨年红冲发票调整之后如何记账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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