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留抵税的账务处理

会计学习资料2602022-12-07

这篇文章是留抵税的账务处理的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的留抵税的账务处理财税知识，也许能帮您解决留抵税的账务处理的财务和税务的问题。

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留抵税的账务处理

答：取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1.进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

收到税务机关的增值税退税的账务处理？

答：根据退税形式的不同，应分别按以下方法处理：

1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。

3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

经过本篇文章的详细介绍关于问题“留抵税的账务处理”。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。如果您还有财会方面的问题，或者想要获取更多资料，可以直接在线与我们会计实操的专业老师交流学习哦。

上述是会计资料关于《留抵税的账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「留抵税的账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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