会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗

会计学习资料1582022-11-28

文章是关于上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗的财税实务问题。

上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗

一、上年度亏损，今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损，盈利额小于以前年度可弥补亏损数额，不计提所得税；盈利额大于以前年度可弥补亏损数额，按差额计提所得税。同时，可弥补亏损数额，应以所得税汇算清缴数据为准。

二、《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号），《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额"。填报说明第五条第3项相应修改为："第4行'；实际利润额'；：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

三、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

税前扣除规定与企业实际会计处理关系

（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）

（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》

（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。好了，关于上述“上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗”的问题，如果大家还有疑问，欢迎在线咨询我们会计实务网的小编哦！

以上是会计知识有关《上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「上年度亏损本季度盈利要预缴所得税吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签