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客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？

会计学习资料3852022-12-07

这篇文章是客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？财税知识，可能能帮您解决客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？的财务和税务的问题。

客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？

答：开出服务费的增值税专用发票的账务处理是：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

【案例分析】

某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元，其中扣除项目63.6万元，税率6%，不考虑其他因素

根据税法相关规定：企业应缴纳的增值税为：

（106-63.6）/（1+6%）*6%=2.4万元

账务处理：

1、收入

借：银行存款（应收账款） 106万元

贷：主营业务收入 100万元

应交税费-应交增值税-销项税额 6万元

（简易计税时：应交税费--简易计税6万元

小规模纳税人：应交税费--应交增值税 6万元）

2、成本：

借：主营业务成本 60万元

应交税费 -应交增值税-销项税额抵减 3.6万元

（简易计税时：应交税费--简易计税 3.6万元

小规模纳税人：应交税费--应交增值税3.6万元）

贷：银行存款（应付账款） 60万元。

则月底申报时应纳税额=6-3.6=2.4（万元）

对于客户旅游费开具增值税专票的会计处理，本篇文章给您带来的上述例子您现在清楚了吗？更多会计方买的干货，您也可以购买会计实操的课程学习。

上述便是会计资料关于《客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「客户旅游费开具增值税专票如何做会计处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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