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购货方收到跨月红字专用发票账务处理

会计学习资料5022022-12-07

本文是关于购货方收到跨月红字专用发票账务处理的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的购货方收到跨月红字专用发票账务处理财税知识，我们相信也许能帮您解决购货方收到跨月红字专用发票账务处理的财务和税务的问题。

购货方收到跨月红字专用发票账务处理

一、而供应商属于供货给购货方的，帐务处理如下：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)

二、因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下。

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下：借：原材料/库存商品(红字) 应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字) 贷：应付账款(红字)

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下：借：原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/进项税额 贷：应付账款

开了红字发票销售方怎么账务处理 ?

开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。

贷：应收账款(或相关科目)

贷：主营业务收入 负数或红数

应交税费---应交增值税--销项税额;负数或红数。‘’

购货方开具红字发票通知单以后怎么做账务处理及增值税纳税申报?

收到货物时的账务处理：

借：库存商品或原材料 应缴税费—增值税进项 贷：应付账款。

开具红字发票时：

借：应付账款 贷：库存商品或原材料 应交税费—应交增值税—进项税额转出。

购货方申请的红字发票通知单在报税时在纳税申报表表二--进项税额转出--红字发票通知单栏次录入，账务相应的要做进项税额转出，上月报税时已经做了进项税额转出，这月只做帐务处理就行了。

购货方收到跨月红字专用发票账务处理，从销售方到供货方的转变，这账务处理就有难转易，大家实际操作过程中，需要辨认清楚。

上述内容便是会计职称考试资料关于《购货方收到跨月红字专用发票账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「购货方收到跨月红字专用发票账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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