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小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?

会计学习资料2522022-12-07

这篇是有关小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?财税知识，我们相信一定能够帮您解决小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?的财务和税务的问题。

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小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局?

收到增值税专用发票不能做抵扣用，做凭证时就附在发票联后面，就是两联一放起就行，不用报给税务部门，以后采购时跟供应商讲清楚你们是小规模纳税人，只要开普通发票就可以了。

做帐时把专票当普票使用，按票面价税合计全部计入存货、成本或费用即可。

小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税?

一、自开普票有每个季度不含税9万的免税销售额，不超9万不用交增值税、地税附征

二、代开专票不享受季度9万免税额度，代开多少就按不含税3%预缴增值税，同时预缴增值税税额的7%城建税，3%教育费附加、2%地方教育费附加，综合税负大约3.36%

如果当月即自开普票又代开专票，是分别计征，普票部分加专票部分不超过9万的时候，普票部分仍然享受9万免税优惠。

三、不管自开普票还是代开专票，企业所得税的计征都没有区别，扣除所有成本费用后的利润总额不超过30万的，按10%的优惠税率征收企业所得税

四、印花税不想算，因为极低。

五、还有个人工资所得和红利所得个人所得税，这个百度可以搜的到

六、以上的政策实施地在广州，其他地区可能不一样。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于小规模纳税人收到增值税专用发票如何处理税务局的全部内容了，小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税?获取更多财务知识，请持续关注会计实操网的更新。

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