个税企业承担如何缴税?

这是一篇关于个税企业承担如何缴税?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的个税企业承担如何缴税?财税知识，可能能够帮您解决个税企业承担如何缴税?的财务和税务的问题。

个税企业承担如何缴税?

通常情况下，公司承担个人所得税有三种情况。根据国家有关规定，它们各自的个税计算方式都是不同的。

一、公司为员工承担一定比例的个人所得税，比如30%是由员工个人承担，还有70%是由公司承担的。这样的税收承担比例在计算方法上和前两者也是不同的。

1、应纳税所得额=(未含公司负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)/(1-税率×负担比例)

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

举例说明：某人月工资，薪金收入人民币12000元，公司负担其工资，薪金所得30%部分的应纳税款，其当月应纳税款计算如下：

应纳税所得额=(12000-4000-375×30%)/(1-20%×30%)=8390.96(元)

应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19(元)

需要说明的是，上述公式1中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率(见税率表);公式2中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率;速算扣除数也参照税率表中对应的数字;而费用扣除标准分外籍人士与境内居民而有所不同，简单的说外籍人士费用扣除标准是4000元，境内居民在上海适用的标准是1000元。

二、公司为员工定额承担个人所得税。

有些公司定额为员工承担个税，即无论工资多少，公司均支付一个个税定额。速算公式如下：

1、应纳税所得额=员工取得的工资+公司代员工负担的税款-费用扣除标准

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

三、公司为员工承担全部个人所得税

很多公司都会许诺为员工全额承担个人所得税，所以公司在缴纳的时候应该注意，必须将员工实际取得的工资薪金所得(即不含税收入)换算成应纳税所得额，一同计算征收的个人所得税。吴女士的企业就是属于这一种情况。计算方法如下：

1、应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)/(1-税率)

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

【个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税?】

据《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》(国税发(1996)199号)的规定，个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税，应区别雇主为个人负担税款的情形来处理：

(一)雇主全额为其雇员个人负担税款的处理：对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按下列公式，将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后，计算企业代为缴纳的个人所得税税额。 ①应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率) ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数公式，①中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率。

(二)雇主为其雇员个人定额负担税款的处理：

1、雇主为其雇员定额负担税款的，应将其雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额=雇员取得的工资薪金收入+雇主代雇员负担的税款-费用扣除标准应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、雇主为其雇员负担一定比例税款的计算。雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳的税款的，按下列公式计算：应纳税所得额=(未含雇主负担的税款的工薪收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)应纳税款=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

本文是关于个税企业承担的缴税有关的内容，三种缴纳税款的情况如上，会计实操小编整理该文供大家参考，欢迎阅读。

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