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代开增值税专票地税现场扣费要计提吗?

会计学习资料3442022-12-07

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代开增值税专票地税现场扣费要计提吗?

要计提

这项业务和企业日常的先有收入，再计提、缴纳税金的道理是一样的，只是先后顺序发生了变化，由先计提后缴税，变为先交税后计提。

1、代开发票缴纳税金时：

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款(或现金)

2、月末补提：可以单独计提该部分税金，也可以和其他税金合计计提。

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

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国税代开的增值税专用发票需要交地税吗?

国税代开增值税专票就产生的收入和增值税税款，地税就有了计税依据需要缴纳：根据增值税缴纳7%城建税、3%教育费附加、2%地方教育费附加，根据收入缴纳万分之八的水利基金和万分之三的印花税。

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