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小规模纳税人未达起征点如何申报?

会计学习资料1332022-12-07

这篇是有关小规模纳税人未达起征点如何申报?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人未达起征点如何申报?财税知识，我们坚信能帮您解决小规模纳税人未达起征点如何申报?的财务和税务的问题。

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小规模纳税人未达起征点如何申报?

当您填报第1栏至第9栏后,系统会自动进行判断.如果您全部销售额小于等于2万元,保存时,系统会提示您"您的应税销售收入不超过2万元,可享受小微企业暂免征收增值税.请确认选择录入11栏及13栏(只有您本期预缴过税款才可填列13栏;如果您本期预缴税款已退税,则已退金额不可填列13栏)来处理本期应纳税额".此时,请您把应减征的增值税额【计算公式为15963.5*3%】填入至第11栏.填入后,您本期应补(退)税额为0.

案例

例:某小规模纳税人按月申报,8月取得修理修配收入1.8万元,其中:0.8万元向税务机关申请代开增值税专用发票,1万元自行开具增值税普通发票;取得营业税劳务2万元,增值税、营业税如何处理?

增值税申报:

(一)当期实现销售额1.8万元,小于2万元标准,当向受票人收回0.8万元税务机关代开专票时,可按1.8万元申请暂免增值税;

(二)当不收回0.8万元税务机关代开专票时,应按1万元申请暂免增值税;

根据上述规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开.对月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的小规模纳税人虽然免征增值税,但为了避免"一边免一边抵"的现象,按照现行办法,增值税小规模纳税人申请代开增值税专用发票时,应先缴纳增值税税款.然后,在将增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.但对不能追回的,就代开部分不能享受月销售额3万元(按季纳税9万元)免征增值税优惠政策,即使未到起征点,也要缴税;对于未开专票部分的销售额,可以享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.

小规模纳税人未达起征点如何申报?上文小编已经讲解了填表方法，还不了解的网友可以对应案例理解，本文由会计实操整理，希望能帮助大家！

以上是会计资料关于《小规模纳税人未达起征点如何申报?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人未达起征点如何申报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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