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汇算清缴，申报中的这2个易错点一定要注意了！

会计学习资料4392022-12-06

本文是关于汇算清缴，申报中的这2个易错点一定要注意了！的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴，申报中的这2个易错点一定要注意了！财税知识，也许能帮您解决汇算清缴，申报中的这2个易错点一定要注意了！的财务和税务的问题。

易错点一、《企业基础信息表》的人数与资产

好多会计认为：

104从业人数以及105资产总额（万元） 按照月平均来计算或者直接填列2016年最后一个月的人数、资产数，这是错误的。

正确的计算方法：

从业人数以及资产总额指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

易错点二、工资支出不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》

好多会计认为：

《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用来调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等，工资由于可以全部扣除，不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》，这是错误的。

正确的做法：

对企业发生有工资薪金支出的，应该遵循发生即填报的要求，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。

也就是在该表的第一行：工资薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可，纳税调整金额列自动为0.

上述是会计职称考试资料关于《汇算清缴，申报中的这2个易错点一定要注意了！》的全部内容，如果作为会计的您在学习「汇算清缴，申报中的这2个易错点一定要注意了！」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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