本篇是关于未缴少缴税款追征期如何计算?的税法实务内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的未缴少缴税款追征期如何计算?财税知识,我们相信也许能帮您解决未缴少缴税款追征期如何计算?的财务和税务的问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
未缴少缴税款追征期如何计算?
1、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的情况,纳税人法律责任较轻.相应地,税款追征期限仅为三年,追征范围限于税款,而且不加收滞纳金.
法律规定:
《中华人民共和国税收征收管理法》
第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制.
2、在下面两种情况下,税款追征期为三年或五年,且追征范围包括税款及滞纳金:
(1)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的;
(2)纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的.
例如:纳税人在进行纳税申报时在少输入一个"0"造成少缴税款;个人纳税人未进行个人纳税申报造成不缴或少缴税款的情况.
法律规定:
《中华人民共和国税收征收管理法》
第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制.
《关于未申报税款追缴期限问题的批复》(国税函〔2009〕326号)
税收征管法第五十二条规定:对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款.税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税,其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神,一般为三年,特殊情况可以延长至五年.
3、另外,对于一些情况,法律规定不受追征期限的限制:
(1)偷税、抗税、骗税的.其追征范围包括税款及滞纳金;
(2)已被发现的不缴、少缴或欠缴税款情形,包括纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款的.追征范围要根据不缴、少缴或欠缴税款的具体情形,按照前述其他情况的追征范围确定.
例如:纳税人通过设置账外账的形式隐匿收入少缴税款;纳税人通过自查发现少缴税款且已经进行自查补税申报,但迟迟不缴纳税款;税务机关已经向纳税人下达了《税务处理决定书》要求纳税人补缴税款及滞纳金,但纳税人迟迟不予缴纳.
法律规定:
《中华人民共和国税收征收管理法》
第五十二条 因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制.
《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》(国税函〔2005〕813号)
按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)和其他税收法律、法规的规定,纳税人有依法缴纳税款的义务.纳税人欠缴税款的,税务机关应当依法追征,直至收缴入库,任何单位和个人不得豁免.税务机关追缴税款没有追征期的限制.
税收征管法第52条有关追征期限的规定,是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的,超过此期限不再追征.纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款,税务机关不受该条追征期规定的限制,应当依法无限期追缴税款.
未缴少缴税款的责任主体是谁?
不同责任主体、原因造成的未缴少缴税款,其追征期限的规定是不一致的.责任主体是税务机关.那么因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法等责任造成纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的,追征期限仅为3年,即税务机关只能在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,还不得加收滞纳金.责任主体是纳税人、扣缴义务人.那么因纳税人、扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误等等失误造成的,累计金额在10万元以下的,税务机关在3年内予以追征税款、滞纳金;累计金额超过10万元的,税务机关在5年内予以追征税款、滞纳金.
以上整理的资料内容,就是我们关于"未缴少缴税款追征期如何计算?"这一问题的全部解答.造成企业未缴少缴税款的原因有许多,一般情况下税务机关会让纳税人在三年内完成补缴操作,特殊情况的话,可以延迟追征期五年,这里大家可以参考上述信息.
上述内容是会计职称考试资料关于《未缴少缴税款追征期如何计算?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「未缴少缴税款追征期如何计算?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
会计网友正在阅读
会计朋友们正在学习
-
撞车赔款会计分录怎么写(车祸赔偿会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关撞车赔款会计分录怎么写的会计知识,希望对于会计朋友学习车祸赔偿会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、收到车险赔款会计分录...
-
滞销商品会计分录怎么写(销售商品被退回的会计分录)
今天给各位分享滞销商品会计分录怎么写的知识,其中也会对销售商品被退回的会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、请问库存商品过期怎么做会计分录?...
-
人寿会计分录怎么做(人寿保险怎么做分录)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈人寿会计分录怎么做,以及人寿保险怎么做分录对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、购买保险时的会计分录应该怎么做?...
-
投资的会计分录怎么写的简单介绍
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关投资的会计分录怎么写和的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、收到投资者的投资10万元的会计分录怎么写...
-
买汽车怎么写会计分录(买汽车怎么写会计分录摘要)
会计学习网今天要给大家分享的是有关买汽车怎么写会计分录的会计知识,希望对于会计朋友学习买汽车怎么写会计分录摘要的过程中有帮助。本文目录一览:1、购进汽车怎么做分录...
-
退货款会计分录怎么填(退货入账会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关退货款会计分录怎么填的会计知识,希望对于会计朋友学习退货入账会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、退货款的会计分录...
-
付税款会计分录怎么写(付税款会计分录怎么写好)
今天给各位分享付税款会计分录怎么写的知识,其中也会对付税款会计分录怎么写好进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、交税的会计分录怎样写?...
-
课后托管会计分录怎么写(课后托管会计分录怎么写的)
会计学习网今天要给大家分享的是有关课后托管会计分录怎么写的会计知识,希望对于会计朋友学习课后托管会计分录怎么写的的过程中有帮助。本文目录一览:1、承兑汇票托管到银行如何做会计分录...
-
上月会计分录做错怎么处理(会计分录做错了怎么调整)
会计学习网今天要给大家分享的是有关上月会计分录做错怎么处理的会计知识,希望对于会计朋友学习会计分录做错了怎么调整的过程中有帮助。本文目录一览:1、...
-
破损怎么做会计分录(损毁材料的会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关破损怎么做会计分录的会计知识,希望对于会计朋友学习损毁材料的会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、商品报损应如何做分录呢?...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签