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​餐厅提供餐饮服务时销售外带葡萄酒应交哪种增值税

会计学习资料2152022-12-06

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餐厅提供餐饮服务时销售外带葡萄酒应交哪种增值税

餐饮属于主营,烟酒饮料属于兼营

该项业务不属于混合销售

按照财税〔2016〕36号 第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.

酒类销售首先是增值税17%, 然后是企业所得税25%.地税方面,因该有营业税5%.还有城建税和教育费附加.

一般纳税人的城建税和教育费附加,是根据上缴的增值税计算提取的.

城建税的计算 应交城建税=增值税×城建税税率

销售葡萄酒的应纳增值税如何计算?

根据增值税条例第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;钢材用于什么用途最为关键,如果用于生产葡萄酒的辅助材料,如包装材料,或用于自己组装的生产葡萄酒的设备,钢材的进项税是可以抵扣的,如果用于以上几个(非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费),钢材的进项税就不可以抵扣,由于是销售货物,没有涉及营业税应税行为,不用缴纳营业税

如果你公司是生产葡萄酒的单位,在销售时要交纳10%的消费税,如果是批发或零售的商贸企业则不用交纳消费税

餐厅提供餐饮服务时销售外带葡萄酒应交哪种增值税?通过上文提及到的资料,相信学员们看完上文资料后都清楚,餐饮服务通过销售酒收益缴纳的增值税都是一致的,只是在税务处理上有所不同的,应该是通过其他业务收入的科目进行核实的.在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的.

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