这是一篇有关当月销售次月开票怎么做账的会计分录内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的当月销售次月开票怎么做账财税知识,可能能够帮您解决当月销售次月开票怎么做账的财务和税务的问题。
当月销售次月开票怎么做账
1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证.
(1)摘要写:上月无票收入,本月已开票.
(2)会计分录
借:现金等(红字)
贷:主营业务收入 (红字)
贷:应交税金--增值税(红字)
2、然后,根据开具的发票入账
借:现金等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
《中华人民共和国度发票管理办法实施细则》第三十三条规定:"填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票".
具体如下
(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物专发出的当天.
(2)采用交款发货结算方式的,为收到货款的当天.
(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天.
(4)将货物交给他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天.
(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按照规定应当征收增值税属的,为货物移送的当天.
(6)将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者,将货物分给股东或投资者的,均为货物移送的当天.
没有取得发票就不能税前列支吗?
不一定
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告2018年第28号 ) ,如果企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;但若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息.
企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证.
因此并不是没有取得发票就不能税前列支,应该区分各种情形.
当月销售次月开票怎么做账?阅读上文后我们知道对于这种情况我们可以先做冲销,或者将其计入应收账款,待下月发票收到了再进行结转.具体的细节上文都有详细的描述,相信你之后在工作中遇到类似的问题,都能够顺利解决.
以上内容便是税法实务关于《当月销售次月开票怎么做账》的全部内容,如果作为会计的您在学习「当月销售次月开票怎么做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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