会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账

会计学习资料3442022-11-27

本文是有关所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账的财税实务问题。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账？

答：递延所得税通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

1、负债

定义：

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额；

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税----递延所得税费用”、“资本公积----其他资本公积”等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税----递延所得税费用”、“资本公积----其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账？小编已经为大家介绍完毕了，不知道你们还有什么疑问呢？如果有疑问，可以直接咨询我们的老会计答疑哦，我们将会把你们的问题整理出来，给各位解答!

上述内容是会计知识有关《所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签