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政府补贴收入是否纳企业所得税

会计学习资料3742022-11-27

本篇是有关政府补贴收入是否纳企业所得税的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中政府补贴收入是否纳企业所得税的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定政府补贴收入是否纳企业所得税的财税实务问题。

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政府补贴收入是否纳企业所得税

答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除(1)：

1。企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

同时规定，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除(2)。

结合以上规定可知，政府补助收入只要满足上述条件是不用缴纳企业所得税的。反之，如果以上三个条件无法同时满足的，那么就要缴纳企业所得税，这个缴纳是全额缴纳的。

政府补贴收入要缴增值税吗？

地方财政给企业的补贴不征收增值税。《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第3号)：按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。

对于企业收到的来源于其他方的补助，有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者，其他方只负责代收代付的，该项补助也属于来源于政府的资产。

常见的政府补助类型有财政拨款、财政贴息、税收返还(包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款)。

地方政府按企业缴纳税金地方留成部分的一定比例返还给企业的资产也属于"政府补助"的范围。"政府补助"是企业从政府无偿取得的资产，不属于增值税的征收范围，不征增值税。

上述是会计职称考试资料有关《政府补贴收入是否纳企业所得税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「政府补贴收入是否纳企业所得税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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