文章是关于发票开错重新开票怎么做账务处理?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发票开错重新开票怎么做账务处理?财税知识，也许能够帮您解决发票开错重新开票怎么做账务处理?的财务和税务的问题。
发票开错重新开票怎么做账务处理?
答:发票开错,按不同情况下账务处理不同.
1、发票开错当月发现错误,且收票方没有进行进项认证,将发票回收作废处理即可,不用做账务处理.
2、发票开错当月发现错误,收票方已经进行专票认证,需要开具红字发票,将原先收入冲红,按正确发票入账,如下:
借:应收账款(负数冲红)
贷:主营业务收入 (负数冲红)
应交税费-应交增值税-销项税金 (负数冲红)
按新开具发票入账
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税金
发生销售退回后发票怎么处理?
一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.
开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.
二、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第八条规定,开具发票的单位和个人需要开具红字发票的,必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票.
第九条规定,开具发票的单位和个人作废开具的网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明"作废", 并在网络发票管理系统中进行发票作废处理.
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