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预收租金怎么核算增值税?

会计学习资料3902022-12-06

这是一篇有关预收租金怎么核算增值税?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预收租金怎么核算增值税?财税知识，我们相信可能帮您解决预收租金怎么核算增值税?的财务和税务的问题。

预收租金怎么核算增值税?

假设某租赁企业提供有形动产经营性租赁服务,适用税率为17%.2016年12月收取2017年第一季度租金351万元,需要确认销项税额51万元.

借:银行存款 351

贷:预收账款-某某承租人 351

借:应交税费-待转销项税额 51

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)51

2017年1月至3月,每月底确认租金收入

借:预收账款-某某承租人 117

贷:主营业务收入 100

应交税费-待转销项税额 17

上述处理方法存在的问题是,22号文设置待转销项税额明细科目旨在核算发生应税行为已确认会计相关收入或利得但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额,但本案例恰恰体现在税法的纳税义务早于会计收入确认.似乎与22号文的表述有些矛盾,但我们认为会计制度上对于"待转"的表述更应该着眼于会计收入和增值税纳税义务的不同步,而非简单地孰先孰后.

预收租金怎么核算增值税?上文小编根据政策文件给大家截杀了一个案例分析，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

上述是税法实务关于《预收租金怎么核算增值税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预收租金怎么核算增值税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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