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冲销多计提个税分录如何编制？

会计学习资料1822022-12-06

这是一篇关于冲销多计提个税分录如何编制？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的冲销多计提个税分录如何编制？财税知识，我们相信也许能帮您解决冲销多计提个税分录如何编制？的财务和税务的问题。

冲销多计提个税分录如何编制?

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

多计提的增值税和附加税怎么冲减?

答：增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.

增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.

因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.

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