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小规模企业应交税费要做月末结转吗

会计学习资料2512022-11-27

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小规模企业应交税费要做月末结转吗？

小规模纳税人，月末结转时，应缴税费不用结转。

应交税费是负债类科目，应该反映真实的负债情况。负债类科目，依据债务额发生与偿还真实记录，余额反映期末真实的负债余额，不能随意结转。

负债类科目，月末可以有余额？。

期末应交税费下的简易计税如何结转？

按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定，"简易计税"明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按取得的收入金额，贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)，贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)" 或"应交税费-简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费-应交增值税"科目)。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目，贷记"应交税费-未交增值税"科目；对于当月多交的增值税，借记"应交税费-未交增值税"科目，贷记"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目。一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从"应交税费-预交增值税"科目结转至"应交税费-未交增值税"科目。

在简易计税的情况下，"应交税费-简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，所以不必结转至"应交税费-未交增值税"科目，而直接缴纳即可。

缴纳分录

借：应交税费-简易计税

贷：银行存款

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