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出口免抵退税计入什么科目？

会计学习资料1762022-12-06

本篇是关于出口免抵退税计入什么科目？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口免抵退税计入什么科目？财税知识，可能能帮您解决出口免抵退税计入什么科目？的财务和税务的问题。

出口免抵退税计入什么科目?

(1)借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

(2)借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税)

目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行"免、抵、退"税管理办法.税法上,对"免、抵、退"税办法有三步处理公式:

一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

二是,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额.

会计上,实行"免、抵、退"政策的账务处理也相应有三种处理办法.

一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:

借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)

出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?

货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

出口免抵退税计入什么科目?相信大家看到这里已经对这个问题有了一定的看法,如果大家还有其他任何的疑问,可以前往会计实操的官网进行咨询.

以上是账务处理关于《出口免抵退税计入什么科目？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口免抵退税计入什么科目？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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