会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

预交的所得税费用如何填报?

会计学习资料2572022-12-06

这篇是关于预交的所得税费用如何填报?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预交的所得税费用如何填报?财税知识，我们相信可能帮您解决预交的所得税费用如何填报?的财务和税务的问题。

预交的所得税费用如何填报

一、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

二、各行的填报

本表结构分为两部分：

1、第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行;实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第11至14行;实行经税务机关认可的其他方法预缴的纳税人填报第16行。

2、第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。

企业所得税预缴和财务报表填报中的常见误区?

误区一、企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，但不能弥补本年度亏损

正解：企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。

误区二、只要年度企业所得税汇算清缴真实、准确，季度预缴可以任性

正解：国家税务总局公告2015年第31号规定，企业在预缴申报所得税时，“利润总额”填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。

误区三、小型微利企业在企业所得税预缴时不能享受税收优惠

正解：《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。

预交的所得税费用如何填报为会计实操整理，只有拥有过硬的技能，在细微处体现自己的价值，才能高人一头，在岗位上有所建树，本文仅做参考哦。

以上是会计资讯关于《预交的所得税费用如何填报?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预交的所得税费用如何填报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 电子商务公司刷单怎么做账

· 个人账户用于公司事务风险

· 专利权摊销计入什么费用

· 车间领用原材料非生产用会计分录

· 房地产开发企业增值税算法

· 发票当月入账下月抵扣是否可以这样做

· 餐费是否能开具专用发票

· 定额发票已验旧还能报销吗

· 实缴资本怎么做账 账面计算

· 购买金税盘账务处理怎么做

· 采购需要知道的知识

· 增值税税款如何申报纳税？

财务报表企业会计准则企业会计制度

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签