会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账

会计学习资料2232022-11-27

这是一篇有关汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账的财税实务问题。

汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账，一起来看看会计实务网为大家整理的内容。

汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账？

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年终汇算清缴所得税的会计处理

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1。按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.

缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：

利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账？整体上来说，其实关于公司的所得税在汇算清缴的会计处理分录上都是可以用以前年度损益调整项目来说核算的，具体的分录是可以计入利润分配的未分配利润明细科目核算的，在本网站上还有很多相关的资料是可以学习的，大家学习后一定会有所收获的。

上述内容便是会计职称考试资料有关《汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴缴纳的企业所得税怎么记账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签