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递延所得税费包括什么意思?

会计学习资料3502022-12-06

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递延所得税费包括什么意思?

递延税费包括递延所得税资产和递延所得税负债.

取得的收入,本期不用交税.以后期间再交.就产生递延税费.

举个简单的例子.公司的买的股票价格上涨了,会计上进利润了.税法上不认,等你卖了,他才认,才要你对赚的钱交税.那就是说本期会计上实现了利润,税法却不用交税,那就将其确认为递延所得税负债.

同理,递延所得税资产,是会计都还没确认收入,税法上却要确认收入交税了.例子比如,预收人家一笔钱,货还没发.会计上进的是预收账款,会计上没产生利润,但税法把预收的这笔钱确认为收入了,要对他征税了.那你本期交了税,下期你发了货后,会计上确认的这部分收入便不用再交税了,便可以在算应纳税所得额的时候,扣掉一笔钱.这便是递延所得税资产.

由此可见,递延税费是因为会计与税法对收入或者费用确认的时间不致而产生.

递延所得税费用的来源:

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.

1,确认可抵扣暂时性差异:Dr:递延所得税资产;Cr:应交税费-应交所得税.

2,可抵扣暂时性差异转回:Dr:所得税费用;Cr:递延所得税资产.

递延所得税负债与此刚好相反.

当可抵扣暂时性差异发生时,递延所得税资产的确认减少了所得税费用,当可抵扣暂时性差异转回时,递延所得税资产的转回加大了所得税费用.

以上就是关于递延所得税费包括什么意思以及递延所得税费用的来源的全部内容了.如果您还有不懂得问题,欢迎订购我们的课程,届时将会有专业老师为您在线解答.

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