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企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?

会计学习资料2132022-12-06

本篇是关于企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?财税知识，可能能帮您解决企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的财务和税务的问题。

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

2、企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

例题:某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元,企业自行申报2007年度的亏损70万元,2008年5月份经税务部门检查发现:超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理,共计影响纳税所得100万元.税务机关处理结果是:按《税收征管法》第六十三条第一款,企业补缴所得税,并处偷税款额50%的罚款.根据检查及处理结果,该企业应作如下账务处理:

(1)补缴所得税9.9万元[(100-70)×33%](注:非资产负债表日后事项)

借:以前年度损益调整 99000

贷:应交税费──应交所得税 99000

借:应交税费──应交所得税 99000

贷:银行存款 99000

(2)交纳罚款4.95万元(9.9×50%)

借:营业外支出──税收罚款 49500

贷:银行存款 49500

(3)结转"以前年度损益调整"账户

借:利润分配──未分配利润 99000

贷:以前年度损益调整 99000

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?上文小编介绍了计入应交税费里面，具体如何操作请看上文详细介绍！

以上便是会计分录关于《企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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