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补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？

会计学习资料4672022-12-06

本文是关于补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？财税知识，我们相信一定能够帮您解决补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？

答：首先，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，如果企业会计上已作补提处理的，企业所得税不在补提年度调整，而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除。会计上未作补提处理的，不得在税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

至于补提以前年度折旧的会计分录，可以这样写：

借：应收帐款或其他相关科目 （价款+税款）

贷：以前年度损益调整 （价款）

贷：应交税金-应交增值税（销项税金） （税款）

借：以前年度损益调整 （税款*10%）

贷：应交税金-城市维护建设税 （税款*7%）

贷：其他应付款-教育费附加 （税款*3%）

（价款-城建税-教育费附加）*所得税税率=所得税额

借：以前年度损益调整 （所得税额）

贷：应交税金-应交所得税 （所得税额）

价款-城建税-教育费附加-所得税=税后利润部分金额

借：以前年度损益调整 （税后利润部分金额）

贷：利润分配-未分配利润 （税后利润部分金额

看完了会计实操的上述文章，这下您应该清楚了：补提以前年度折旧的相关规定及分录。主要的是在于会计分录，如果您有疑问的话，可以询问我们的会计老师。

上述便是会计知识关于《补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「补提以前年度折旧是否可以税前扣除及会计分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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