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所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?

会计学习资料2972022-12-06

本文是有关所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?财税知识，我们坚信能帮您解决所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?的财务和税务的问题。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?

答：递延所得税通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

1、负债

定义：

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额;

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?小编已经为大家介绍完毕了，不知道你们还有什么疑问呢?如果有疑问，可以直接咨询我们的老会计答疑哦，我们将会把你们的问题整理出来，给各位解答!

上述便是会计学习资料关于《所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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