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待认证发票账务处理怎么做？

会计学习资料4652022-12-06

本文是关于待认证发票账务处理怎么做？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待认证发票账务处理怎么做？财税知识，可能能帮您解决待认证发票账务处理怎么做？的财务和税务的问题。

待认证发票账务处理怎么做？

发票认证进项怎么做账?

本月没有认证的进项发票如何做账?

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票,不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定.对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理,可按如下方法处理.

一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,

借:原材料等

应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:

借:原材料等

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.

二、凡购进货物发票抵扣联未收到的,应于月终暂估入帐,

借:原材料--××材料暂估价

贷:应付帐款

月初用红字冲回,

发票抵扣联收到后,按上述的方法进行处理.

三、目前会计核算规定中没有"待扣税金"一级会计科目,因而不能采用该科目来核算.

待认证发票账务处理怎么做？上文小编介绍了两个内容，希望能帮助大家，更多相关待认证发票账务处理内容，敬请关注会计实操的更新！

上述内容是会计职称考试资料关于《待认证发票账务处理怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「待认证发票账务处理怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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