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进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理怎么做？

会计学习资料3232022-12-06

这篇是关于进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理怎么做？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理怎么做？财税知识，也许能够帮您解决进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理怎么做？的财务和税务的问题。

进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理

答：分录如下：

举例：购货时发票留抵下月如何做分录?如月底进项3000元，销项2500元

1、购进材料时：

借：原材料 17647.06

应交税费-应交增值税(进项税额)3000.00

贷：银行存款或应付账款 20647.06

2、销售产品：

借：银行存款或应收账款 172058.83

贷：主营业务收入 147058.83

应交税费-应交增值税(销项税额) 2500.00

3、按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。

期末留抵税额如何作会计分录?

答：取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1.进项税：

借：库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税：

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

以上内容就是关于进项税额留底怎么做分录,进项税额留抵账务处理的相关内容，大家是否明白了呢?大家有疑问都可以免费向会计实操的答疑老师提问，所有的疑问都能见证我们的进步，希望小编提供的上文参考内容能够帮助到大家，本文到此结束。

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