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固定资产分期抵扣会计分录怎么做？

会计学习资料2352022-12-06

本篇是有关固定资产分期抵扣会计分录怎么做？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的固定资产分期抵扣会计分录怎么做？财税知识，可能能够帮您解决固定资产分期抵扣会计分录怎么做？的财务和税务的问题。

固定资产分期抵扣会计分录怎么做？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号,以下称36 号文件)的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中"(四)进项税额"部分第1 条明确规定:适用一般计税方法的试点纳税人,2016 年5 月1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016 年5 月1 日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.取得不动产,包括以直接购买、接收捐赠、接收投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2 年抵扣的规定.

企业购入的是可抵扣动产,会计处理如下:

借:固定资产

应交税费--待抵扣进项税额

贷:银行存款

根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第十一条第一款规定,待抵扣进项税额记入"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算,并于可抵扣当期转入"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目.新增"应交税金--待抵扣进项税额"科目核算待抵扣的进项税额.

可抵扣当期,会计处理如下:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额

固定资产分期抵扣会计分录怎么做？分清借贷是什么，企业可抵扣的动产会计分录如上，本文由会计实操整理！

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