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固定资产一次性扣除申报表怎么填

会计学习资料3722022-11-27

这篇是有关固定资产一次性扣除申报表怎么填的会计职称考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中固定资产一次性扣除申报表怎么填的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定固定资产一次性扣除申报表怎么填的财税实务问题。

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固定资产一次性扣除申报表怎么填

根据财税〔2018〕54号文件规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时，可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行"二、固定资产一次性扣除"进行调整扣除。企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时，可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中"固定资产"中的对应类型进行纳税调整，同时需要填报第10行"(三)固定资产一次性扣除"对享受固定资产一次性扣除情况进行统计。

表中第2列"账载折旧金额"(以下简称会计折旧额)，即通常所说的会计核算的折旧金额；二是表中第3列"按照税收一般规定计算的折旧金额"(以下简称一般折旧额)，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额；三是表中第4列"享受加速折旧优惠计算的折旧金额"(以下简称税收折旧额)，即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额。

固定资产一次性扣除账务处理

国家税务总局公告2014年第64号明确，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。既然税法规定一次性税前扣除，就不要留残值了，否则会计处理和税务处理还产生差异。

借：固定资产

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

同时，

借：管理费用等

贷：累计折旧

以上就是固定资产一次性扣除申报表怎么填的全部内容了，看完上文的朋友应该知道该怎么处理了吧，我们应该按照填报说明要求，规范填写固定资产一次性扣除申报表。这对于纳税人来说就是很重要的一点。如果你有兴趣，可以留意官网咨询!也可以咨询本网在线答疑老师。

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