这篇是关于汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算的会计资料内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算的相关财税知识,我们相信也许能您解决汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算的财税学习和工作问题。
汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算
汇算清缴职工薪酬的税收金额填写分析如下:
一、账载金额取数,
1、工资薪金支出取数:本期余额表中(应付职工薪酬-应付职工工资这个科目的本年累计贷方发生额)+(应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴这个科目的本年累计贷方发生额),
2、职工福利费支出取数,本期余额表中(应付职工薪酬-应付福利费这个科目的本年累计贷方发生额),
3、工会经费支出取数参考,本期余额表中(应付职工薪酬-应付工会经费这个科目的本年累计贷方发生额),
4、职工教育经费支出取数参考:本期余额表中(应付职工薪酬-应付教育经费这个科目的本年累计贷方发生额)
二、企业所得税额职工薪酬纳税调整取数,也就是我们说的税收金额.
职工福利费调整=职工福利费支出-工资薪金支出*14%.
工会经费调整=工会经费支出-工资薪金支出*2%.
职工教育经费调整=职工教育经费支出-工资薪金支出*8%.
补充:社保中的工资基数是实发工资吗?
计算社保基数的"工资总额"是应发工资,就是扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额,包含工资、奖金、津贴等.
工资总额参考《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》统制字【1990】1号第四条.
企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填?
1、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.
2、进入职工薪酬填写表格,首先填写工资薪金支出.
账载金额:就是会计账目上记录的具体金额.
3、实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去仍未发放的工资.
4、税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额.
5、纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额.
6、如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏.
职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整.
7、职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写.
职工教育经费:不得超过工资的8%,超过部分形成调整.
工费经费支出:不得超过工资的2%,超过部分形成调整.
8、职工薪酬表填写好之后,把合计填写在期间费用明细表就可以了.
汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算?通过本文的分享,大家了解了吗?职工薪酬是一个大的会计科目,它所包括的项目很多,所以在本文中小编将其细化分享给了大家,希望可以帮助大家更好的掌握本题,感谢大家,再见.
上述内容是税法实务关于《汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「汇算清缴职工薪酬税收金额怎么算」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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