本篇是关于发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?的账务处理内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?的相关财税知识,我们相信也许能够您解决发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?的财税学习和工作问题。
发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?
已认证抵扣的进项税额转出,需要知道是因为什么原因转出,才知道具体的转出分录的.
比如购进的用于职工福利进项税额抵扣了,转出账务处理就是,
借:管理费用等科目,
贷:应付职工薪酬-福利费.
同时,
借:应付职工薪酬-福利费,
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出).
根据《财税2016年36号》文的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利及个人消费的购进货物、服务、加工修理修配劳务、无形资产及不动产(无形资产和不动产仅只专用于上述项目的固定资产、无形资产);2、非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务;3、非正常损失的在产品、产成品、不动产在建工程、不动产及不动产所耗用的购进货物或应税劳务和相关服务;4、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务.
已抵扣进项税额怎么做账?
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
以上整理的资料内容,就是我们针对"发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?"这一问题的详细解答.对于发票认证抵扣需要将进项税额转出的话,需要了解是什么原因要转出的,这样才能对症处理.上述只是简单举了一个案例用来加深理解.
以上内容是会计学习资料关于《发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「发票认证抵扣及进项税额转出如何入账?」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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