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​税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?

会计学习资料1592022-12-05

这篇是有关​税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?的相关财税知识，我们坚信能您解决​税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?的财税学习和工作问题。

税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?

1、一般纳税人

1)购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额时,

借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

贷:管理费用

2、小规模纳税人

1)购入专用设备时,

借:管理费用(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

2)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

根据财税[2012]15号文规定,自2011年12月1日起,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用),可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额),相关进项税已经认证抵扣的,应当转出.

账务处理:根据财税[2012]15 号的相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.

税控技术维护费跨年可以抵扣吗?

跨年不影响.按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

以上整理的资料内容,就是我们针对"税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?"这一问题的详细解答.税控盘缴费金额是可以全额进行抵扣的,根据有关文件规定,支付税控盘的全部金额,可以冲减管理费用科目当中,具体分录小编不多说了,参考上述信息即可.

上述内容便是税法实务关于《​税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​税控盘缴费金额全额可以抵扣如何做分录?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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